Novedades en el Impuesto sobre Sociedades para 2023: Descubre las nuevas medidas y cambios
Este 2023 trae varias novedades importantes en el Impuesto sobre Sociedades (IS),dirigidas principalmente a apoyar a empresas emergentes, microempresas, entidades en las Islas Baleares y aquellas que invierten en ahorro energético.
Aquí te descubrimos las medidas más destacadas:
Aquí te descubrimos las medidas más destacadas:
Se limita la compensación de bases negativas
Para los grupos que aplican el régimen de consolidación fiscal, la compensación de bases imponibles negativas se limitará al 50% solo durante 2023. Además, se han emitido varias resoluciones y consultas del ICAC que afectan al Plan General de Contabilidad.
Libertad de amortización para las instalaciones de energía renovable
Gracias al Real Decreto-ley 18/2022, las inversiones en instalaciones para autoconsumo de energía eléctrica y térmica, que utilicen fuentes renovables y reemplacen a las no renovables, podrán amortizarse libremente en 2023. Este beneficio es aplicable hasta 500.000 euros, siempre que la plantilla media se mantenga durante los dos años siguientes al inicio de la amortización.
Amortización acelerada para vehículos y recarga eléctrica
Desde enero de 2023, las inversiones en vehículos eléctricos y similares pueden amortizarse al doble del coeficiente de amortización lineal máximo. Además, desde junio de 2023, esta medida se extiende a nuevas infraestructuras de recarga de vehículos eléctricos.
Se reduce el tipo de gravamen
Las entidades con un ingreso neto menor a 1 millón de euros en el periodo anterior disfrutarán de un tipo de gravamen reducido del 23%.
Deducción por inversiones en producciones cinematográficas
Las producciones cinematográficas y series audiovisuales españolas y extranjeras verán incrementados los límites de deducción, alcanzando hasta 20 millones de euros para películas y 10 millones por episodio para series.
Exclusión de retenciones en algunas rentas
A partir de abril de 2023, las rentas procedentes del reembolso o transmisión de participaciones en fondos o sociedades de inversión estarán exentas de retención, al igual que ciertos intereses percibidos por sociedades de valores.
Si tu empresa es emergente, tienes incentivos
La Ley 28/2022 ofrece un tipo reducido del 15% para empresas emergentes durante su primer periodo impositivo con base imponible positiva y los tres siguientes. También se pueden solicitar aplazamientos de deuda tributaria y exenciones en pagos fraccionados.
Gravámenes temporales para sectores específicos
Se introducen gravámenes temporales para los sectores energético y financiero, aplicables en 2023 y 2024. Estas cargas no son deducibles fiscalmente.
Novedades en la base imponible consolidada
A partir de 2023, solo se considerará el 50% de las bases negativas individuales en la base imponible del grupo fiscal, con un periodo de integración de diez años a partir de 2024.
Modificaciones en el Régimen Económico y Fiscal especial de Canarias
Nuevas obligaciones de declaración y registro para operaciones de comercio en la Zona Especial Canaria, así como ajustes en la base imponible para operaciones en las Islas.
Régimen fiscal especial para las Illes Balears
Entre 2023 y 2028, se implementan beneficios fiscales como la reserva para inversiones y una bonificación del 10% para actividades industriales, agrícolas, ganaderas y pesqueras, que puede aumentar hasta el 25% con incrementos de plantilla.
Actualización de jurisdicciones no cooperativas
Se publica una nueva lista de países y territorios considerados no cooperativos, con efectos a partir de agosto de 2023.
Facilidades en la domiciliación de pagos
Desde abril de 2023, se permite domiciliar pagos del IS en cuentas de entidades no colaboradoras en la Zona SEPA, facilitando el proceso a través de entidades colaboradoras.
Declaración de inconstitucionalidad de ciertos preceptos
El Tribunal Constitucional anula varias disposiciones del Real Decreto-ley 3/2016, afectando límites a la compensación de bases negativas y deducciones para grandes empresas.
Estas modificaciones son esenciales para la planificación fiscal y contable de empresas en 2023, adaptándose a las nuevas normativas y aprovechando los beneficios disponibles.
Para los grupos que aplican el régimen de consolidación fiscal, la compensación de bases imponibles negativas se limitará al 50% solo durante 2023. Además, se han emitido varias resoluciones y consultas del ICAC que afectan al Plan General de Contabilidad.
Libertad de amortización para las instalaciones de energía renovable
Gracias al Real Decreto-ley 18/2022, las inversiones en instalaciones para autoconsumo de energía eléctrica y térmica, que utilicen fuentes renovables y reemplacen a las no renovables, podrán amortizarse libremente en 2023. Este beneficio es aplicable hasta 500.000 euros, siempre que la plantilla media se mantenga durante los dos años siguientes al inicio de la amortización.
Amortización acelerada para vehículos y recarga eléctrica
Desde enero de 2023, las inversiones en vehículos eléctricos y similares pueden amortizarse al doble del coeficiente de amortización lineal máximo. Además, desde junio de 2023, esta medida se extiende a nuevas infraestructuras de recarga de vehículos eléctricos.
Se reduce el tipo de gravamen
Las entidades con un ingreso neto menor a 1 millón de euros en el periodo anterior disfrutarán de un tipo de gravamen reducido del 23%.
Deducción por inversiones en producciones cinematográficas
Las producciones cinematográficas y series audiovisuales españolas y extranjeras verán incrementados los límites de deducción, alcanzando hasta 20 millones de euros para películas y 10 millones por episodio para series.
Exclusión de retenciones en algunas rentas
A partir de abril de 2023, las rentas procedentes del reembolso o transmisión de participaciones en fondos o sociedades de inversión estarán exentas de retención, al igual que ciertos intereses percibidos por sociedades de valores.
Si tu empresa es emergente, tienes incentivos
La Ley 28/2022 ofrece un tipo reducido del 15% para empresas emergentes durante su primer periodo impositivo con base imponible positiva y los tres siguientes. También se pueden solicitar aplazamientos de deuda tributaria y exenciones en pagos fraccionados.
Gravámenes temporales para sectores específicos
Se introducen gravámenes temporales para los sectores energético y financiero, aplicables en 2023 y 2024. Estas cargas no son deducibles fiscalmente.
Novedades en la base imponible consolidada
A partir de 2023, solo se considerará el 50% de las bases negativas individuales en la base imponible del grupo fiscal, con un periodo de integración de diez años a partir de 2024.
Modificaciones en el Régimen Económico y Fiscal especial de Canarias
Nuevas obligaciones de declaración y registro para operaciones de comercio en la Zona Especial Canaria, así como ajustes en la base imponible para operaciones en las Islas.
Régimen fiscal especial para las Illes Balears
Entre 2023 y 2028, se implementan beneficios fiscales como la reserva para inversiones y una bonificación del 10% para actividades industriales, agrícolas, ganaderas y pesqueras, que puede aumentar hasta el 25% con incrementos de plantilla.
Actualización de jurisdicciones no cooperativas
Se publica una nueva lista de países y territorios considerados no cooperativos, con efectos a partir de agosto de 2023.
Facilidades en la domiciliación de pagos
Desde abril de 2023, se permite domiciliar pagos del IS en cuentas de entidades no colaboradoras en la Zona SEPA, facilitando el proceso a través de entidades colaboradoras.
Declaración de inconstitucionalidad de ciertos preceptos
El Tribunal Constitucional anula varias disposiciones del Real Decreto-ley 3/2016, afectando límites a la compensación de bases negativas y deducciones para grandes empresas.
Estas modificaciones son esenciales para la planificación fiscal y contable de empresas en 2023, adaptándose a las nuevas normativas y aprovechando los beneficios disponibles.
